Dashboard Estratégico
Análise de Performance — Relatório Gerencial 2025
TANEMIL FARMA LTDA
CNPJ 02.893.507/0001-47
LUCRO REAL
Período: Jan–Dez/2025 · Comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas
Farmácias e drogariasCAE-GO 5.05.01
Fiscal(a definir)
Contábil(a definir)
SóciosWILLIAM CARDOSO CRUVINEL / TANIA DE OLIVEIRA NUNES CRUVINEL
ConsultorHugo Crosara (Crosara Contabilidade)
8.5
SCORE GERAL
✓ Performance saudável
A empresa apresenta indicadores majoritariamente verdes — KPIs dentro das metas.
Margem Bruta
36,8%
Faturam. Líquido
R$ 33,17M
Carga Tributária
12,8%
Saldo Caixa
R$ 7,21M
Markup
58,1%
📊 Direção do Negócio — 3 visões temporais
Mes - Dez/25
ReceitaR$ 3,10M
Margem Bruta46.2%
Resultado DRER$ 342K (+11.0%)
Despesas OpR$ 445K
Folha + Enc.R$ 358K
YTD - Jan a Dez/25
ReceitaR$ 33,17M
Margem Bruta36.8%
Resultado DRER$ 754K (+2.3%)
Despesas OpR$ 4,45M
Folha + Enc.R$ 2,86M
LTM - ultimos 12 meses
ReceitaR$ 33,17M
Margem Bruta36.8%
Resultado DRER$ 754K (+2.3%)
Despesas OpR$ 4,45M
Folha + Enc.R$ 2,86M
Evolução do Faturamento Mensal
Composição Tributária
11,6%ICMS
0,5%PIS/COFINS
0,7%IRPJ/CSLL
Painel de Indicadores — Meta vs. Realizado
| Indicador | Meta | Jan/25 | Fev/25 | Mar/25 | Abr/25 | Mai/25 | Jun/25 | Jul/25 | Ago/25 | Set/25 | Out/25 | Nov/25 | Dez/25 | Acum. | Status |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Margem Bruta | >= 35,0% | 13,7% | 32,9% | 64,7% | 7,0% | 39,9% | 61,2% | 16,6% | 43,0% | 50,2% | 20,4% | 41,3% | 46,2% | 36,8% | OK |
| Faturamento | >= R$ 2.211.562,62 | R$ 2,48M | R$ 2,33M | R$ 2,61M | R$ 2,53M | R$ 2,74M | R$ 2,83M | R$ 2,90M | R$ 2,92M | R$ 2,83M | R$ 3,03M | R$ 2,88M | R$ 3,10M | R$ 33,17M | OK |
| Carga Tributária Total | <= 18,0% | 12,7% | 11,6% | 13,3% | 12,3% | 12,2% | 15,2% | 11,4% | 12,2% | 14,0% | 12,1% | 12,3% | 13,8% | 12,8% | OK |
| ICMS (Estadual) | <= 8,0% | 11,9% | 10,9% | 10,4% | 11,6% | 11,7% | 12,1% | 11,0% | 11,8% | 11,2% | 11,8% | 11,9% | 12,5% | 11,6% | Alerta |
| Tributos Federais | <= 10,0% | 0,8% | 0,7% | 2,9% | 0,7% | 0,6% | 3,1% | 0,4% | 0,4% | 2,9% | 0,3% | 0,4% | 1,3% | 1,2% | OK |
| Despesas Operacionais | <= 12,0% | 14,9% | 15,3% | 13,1% | 15,1% | 13,3% | 12,8% | 12,7% | 13,3% | 13,7% | 11,0% | 12,0% | 14,3% | 13,4% | OK |
| Folha + Encargos | <= 6,0% | 8,3% | 8,8% | 7,6% | 8,9% | 8,1% | 8,4% | 7,8% | 8,5% | 8,2% | 7,7% | 9,1% | 11,5% | 8,6% | Alerta |
| Markup | >= 50,0% | 15,8% | 48,9% | 183,2% | 7,5% | 66,4% | 157,7% | 20,0% | 75,5% | 100,6% | 25,6% | 70,4% | 86,0% | 58,1% | OK |
| Resultado de Caixa | Positivo | +R$ 207K | +R$ 92K | +R$ 166K | +R$ 55K | +R$ 47K | +R$ 118K | +R$ 33K | +R$ 259K | +R$ 269K | +R$ 2,36M | +R$ 1,61M | +R$ 2,26M | +R$ 7,47M | Alerta |
| Resultado DRE | Positivo | R$ -536K | R$ -72K | +R$ 739K | R$ -723K | +R$ 163K | +R$ 725K | R$ -476K | +R$ 279K | +R$ 380K | R$ -333K | +R$ 267K | +R$ 342K | +R$ 754K | OK |
Resumo Mensal Detalhado
Jan/25
VendasR$ 2,48M
ComprasR$ 2,14M
Lucro BrutoR$ 338K
Margem13,7%
TributosR$ 315K
Result. Caixa+R$ 207K
Fev/25
VendasR$ 2,33M
ComprasR$ 1,56M
Lucro BrutoR$ 764K
Margem32,9%
TributosR$ 269K
Result. Caixa+R$ 92K
Mar/25
VendasR$ 2,61M
ComprasR$ 923K
Lucro BrutoR$ 1,69M
Margem64,7%
TributosR$ 349K
Result. Caixa+R$ 166K
Abr/25
VendasR$ 2,53M
ComprasR$ 2,36M
Lucro BrutoR$ 176K
Margem7,0%
TributosR$ 312K
Result. Caixa+R$ 55K
Mai/25
VendasR$ 2,74M
ComprasR$ 1,65M
Lucro BrutoR$ 1,09M
Margem39,9%
TributosR$ 335K
Result. Caixa+R$ 47K
Jun/25
VendasR$ 2,83M
ComprasR$ 1,10M
Lucro BrutoR$ 1,73M
Margem61,2%
TributosR$ 431K
Result. Caixa+R$ 118K
Jul/25
VendasR$ 2,90M
ComprasR$ 2,42M
Lucro BrutoR$ 482K
Margem16,6%
TributosR$ 330K
Result. Caixa+R$ 33K
Ago/25
VendasR$ 2,92M
ComprasR$ 1,66M
Lucro BrutoR$ 1,26M
Margem43,0%
TributosR$ 357K
Result. Caixa+R$ 259K
Set/25
VendasR$ 2,83M
ComprasR$ 1,41M
Lucro BrutoR$ 1,42M
Margem50,2%
TributosR$ 396K
Result. Caixa+R$ 269K
Out/25
VendasR$ 3,03M
ComprasR$ 2,41M
Lucro BrutoR$ 617K
Margem20,4%
TributosR$ 365K
Result. Caixa+R$ 2,36M
Nov/25
VendasR$ 2,88M
ComprasR$ 1,69M
Lucro BrutoR$ 1,19M
Margem41,3%
TributosR$ 353K
Result. Caixa+R$ 1,61M
Dez/25
VendasR$ 3,10M
ComprasR$ 1,67M
Lucro BrutoR$ 1,43M
Margem46,2%
TributosR$ 428K
Result. Caixa+R$ 2,26M
🔔 Alertas Estratégicos
Caixa com 1 mês descobertoSaldo de caixa ficou negativo em 1 mês do ano (R$ -49K). Monitorar pra não virar recorrente.
Folha + Encargos acima do benchmark setorialFolha e encargos representam 8.6% da receita vs 6.0% do benchmark setorial. Gap = +2.6 p.p. → Ver oportunidade 👥 RH Analytics abaixo.
📋 Recomendações de Ação
1
Folha + Encargos elevados — Prioridade Alta
Folha+Encargos representam 8,6% do faturamento, acima da meta. Avaliar produtividade por funcionário, revisão de quadro, automação de tarefas operacionais.
Folha+Encargos representam 8,6% do faturamento, acima da meta. Avaliar produtividade por funcionário, revisão de quadro, automação de tarefas operacionais.
🔍 Auditoria do Ciclo Operacional & Auditoria Preditiva
Análise dos saldos patrimoniais e do ciclo operacional cruzada com os gatilhos preditivos da RFB e SEFAZ-GO — a mesma metodologia que o Fisco usa pra identificar empresas de risco antes da fiscalização presencial.
PMR — Recebimento
82 dias
PME — Estocagem
17 dias
PMP — Pagamento
54 dias
Ciclo Operacional
100 dias
📊 Confronto com Benchmark Setorial — Farmácias e drogarias
| Indicador | Sua empresa | Benchmark setor | Distorção | Implicação |
|---|---|---|---|---|
| PMR — Prazo Médio Recebimento | 82 dias | 30-75 dias | 1.6x | Recebíveis muito altos para o volume de venda; indica vendas a prazo longo ou inadimplência mascarada |
| PME — Prazo Médio Estocagem | 17 dias | 60-120 dias | ✓ em linha | Em linha com farmácias e drogarias (meta ≤ 60d) |
| PMP — Prazo Médio Pagamento | 54 dias | 30-90 dias | 0.9x | Levemente acima da meta setorial (30d) — monitorar tendência |
| Ciclo Operacional | 100 dias | 90-195 dias | 0.7x | Levemente acima da meta setorial (90d) — monitorar tendência |
📈 Evolução dos Saldos — Movimentos Atípicos
Análise dos saldos patrimoniais comparando crescimento de cada conta vs crescimento da receita no ano — detecção automática de movimentos que descolam do operacional.
✓ Fornecedores — saldo de passivo
Saldo de fornecedores variou +5.8%, em linha com a variação de receita de +7.5% — operação saudável, sem indício de financiamento atípico.
✓ Estoque — saldo de mercadorias
Estoque variou -2.1% no ano, em linha com a operação (receita +7.5%) — sem sinal de inventário inflado.
⚠ Duplicatas a receber — saldo de clientes
Recebíveis variaram +74.8% (de R$ 4.277.097,89 para R$ 7.476.507,48) contra receita +7.5%. Descolamento entre vendas e recebíveis indica prorrogação de prazos a clientes ou inadimplência mascarada — operação de Risco Sacado/FIDC pode aplicar deságio agressivo se for o caso.
✓ Diversificação de fornecedores
Top fornecedor representa 21% das compras — cadeia de suprimentos diversificada, sem concentração de risco com parte relacionada.
🧭 Leitura Técnica Integrada
Identificadas 2 bandeira(s) vermelha(s) e 0 gatilho(s) RFB/SEFAZ de severidade alta. O padrão de distorção entre saldos patrimoniais e operação real é exatamente o que o Fisco identifica via cruzamento automático preditivo — antes de qualquer fiscalização presencial. O caminho seguro: (1) diagnóstico contábil-fiscal profundo (30-60 dias) com Donizete; (2) saneamento estruturado dos saldos distorcidos; (3) monitoramento contínuo NIE pra evitar reincidência. Cada gatilho aceso simultaneamente multiplica a probabilidade de revisão pela RFB.
🛡️ Sentinela Contínua do Planejamento Tributário — Donizete + NIE
O Donizete Crosara estrutura o planejamento tributário formal (regime, intercompany, parecer técnico). O NIE — operando dia a dia dentro da contabilidade da Crosara — funciona como sistema imunológico dessa estrutura: identifica anomalias antes de chegarem ao Fisco e mantém o plano vivo, calibrado e defendível.
| Camada | Quem executa | Cadência mensal | Cadência trimestral |
|---|---|---|---|
| 1. Estruturação estratégica | Donizete (tributarista) + NIE | — | Revisão do planejamento tributário, simulação de cenários, atualização de pareceres |
| 2. Monitoramento contínuo | NIE / Crosara | Aging de recebíveis, contagem cíclica de inventário, conciliação de fornecedores, indicadores PMR/PME/PMP | Conciliação patrimonial completa, reconciliação fiscal × contábil |
| 3. Compliance operacional | NIE / Crosara | Validação prévia das obrigações acessórias (DCTF, EFD-Contribuições, EFD ICMS, ECD/ECF) antes do envio | Análise de Malha Fiscal preditiva — antecipa cruzamentos antes da RFB rodar |
| 4. Defesa preventiva | Donizete + Kelly (SOLV) | Documentação técnica de operações sensíveis (intercompany, importação, distribuição de lucros) | Atualização do dossiê de defesa — pronto pra resposta a intimação RFB/SEFAZ |
| 5. Inteligência de risco | NIE — Hugo + IA | Dashboard automatizado dos gatilhos da RFB/SEFAZ — score de risco mensal | Recalibragem do plano se algum gatilho subir de patamar |
O diferencial NIE para sua empresa. A maioria dos contadores faz SPED → entregou → encerrou. O NIE faz SPED → roda os mesmos cruzamentos que a RFB roda → identifica risco antes → ajusta → entrega. Esse ciclo preventivo, executado mensalmente, é o que diferencia uma operação tributária segura de uma operação exposta.
🎯 Inteligência Empresarial — Oportunidades NIE Detectadas
Diagnóstico automático com seus números reais — soluções concretas das frentes do Núcleo de Inteligência Empresarial Crosara.
Kanal Crosara Finance
Soluções financeiras Kanal que se encaixam no seu negócio
📊 SUA SITUAÇÃO HOJE
- Você pagou R$ 308.450,81 em despesas financeiras em 2025 (juros, IOF, taxas, descontos cartão, tarifas)
- Ciclo operacional de 100 dias (PMR 82, PME 17, PMP 54)
- Saldo médio de duplicatas a receber: R$ 7.476.507,48 (potencial pra antecipação)
- Saldo médio de fornecedores: R$ 3.119.047,41 (potencial pra Risco Sacado)
🔍 DIAGNÓSTICO NIE
Sua empresa hoje opera com taxa financeira efetiva estimada de 4.00% a.m. e paga R$ 308.450,81 por ano em juros e taxas. O portfólio Kanal Group oferece produtos com taxas a partir de 1,09% a.m. — abaixo, listamos quais se encaixam exatamente no seu perfil, com economia calculada sobre seus números reais. Não é proposta formal, é diagnóstico: o que se aplica e quanto vale.
Importante: a economia estimada de R$ 1.084.795,32 a R$ 2.014.619,88/ano excede o que sua empresa hoje paga em juros e taxas (R$ 308.450,81/ano). Isso acontece porque o ganho não vem só da redução do custo financeiro — a maior parte vem do capital de giro liberado (recebíveis antecipados + fornecedores esticados sem custo) que deixa de ficar travado no ciclo operacional. Esse capital fica disponível para investimento, recomposição de margem, redução de dívida ou oxigenação do caixa.
🎯 SOLUÇÕES NIE CROSARA — KANAL CROSARA FINANCE
- ✓ Antecipação de Recebíveis (a partir de 1.89% a.m., sem IOF): ~R$ 5.233.555,24 antecipáveis. Economia estimada: R$ 927.595,33 a R$ 1.722.677,04/ano
- ✓ Risco Sacado (sem custo direto para sua empresa — taxa absorvida pelo fornecedor): ~R$ 1.559.523,71 aplicáveis na cadeia de pagamentos. Permite estender prazo de pagamento sem perder relação comercial. Ganho de capital de giro estimado: R$ 157.199,99 a R$ 291.942,84/ano (capital liberado que vira oxigênio operacional)
- ✓ Home Equity — Crédito com Garantia de Imóvel (1,09% a.m. + IPCA, até 240 meses): unifica dívidas caras e amplia prazo — útil pra reorganização financeira completa
💰 ECONOMIA ANUAL ESTIMADA (SOMA DAS SOLUÇÕES APLICÁVEIS)
R$ 1.084.795,32 a R$ 2.014.619,88 / ano
Responsável NIE: Hugo (diagnóstico) + Kanal Group (operação financeira)
RH Analytics (SOLV)
Folha pesa 8.6% da receita — otimização possível
📊 SUA SITUAÇÃO HOJE
- Folha + Encargos consolidados: R$ 2.857.384,00 (8.6% da receita)
- Para cada 1 p.p. de redução na folha, sua economia anual é de R$ 28.573,84
🔍 DIAGNÓSTICO NIE
Operações multi-filial e folhas pesadas costumam ter ineficiências ocultas: créditos de INSS não aproveitados, turnover regional controlável, horas extras descontroladas, ações trabalhistas pulverizadas. Em média, 1-3% da folha pode ser recuperada com auditoria + processos.
🎯 SOLUÇÕES NIE CROSARA — RH ANALYTICS (SOLV)
- ✓ Diagnóstico RH Analytics com Dra. Kelly (SOLV): turnover, absenteísmo e exposição trabalhista
- ✓ Auditoria de créditos previdenciários (INSS, FAP, RAT) — recuperação típica 2-5% do INSS pago
- ✓ Programa de retenção nas filiais com maior turnover (reduz custo de demissão + admissão + treinamento)
- ✓ Mensalidade SOLV com gestão preventiva trabalhista
💰 ECONOMIA ANUAL ESTIMADA
R$ 28.573,84 a R$ 85.721,52 / ano
Responsável NIE: Kelly (SOLV) + Hugo
Acelerador IA
Despesas Op 13.4% — 1.4 p.p. acima do benchmark setorial
📊 SUA SITUAÇÃO HOJE
- Suas Despesas Operacionais somaram R$ 4.449.875,15 em 2025 (13.4% da receita)
- Benchmark setorial Farmácias e drogarias: ≤ 12.0% da receita
- Seu gap até o benchmark: 1.4 p.p. = R$ 469.062,43 a mais que a média do setor
- Histórico de clientes Crosara mostra ganho típico de 5-10 p.p. com automação IA + revisão de processos
🔍 DIAGNÓSTICO NIE
Sua operação gasta R$ 469.062,43 a mais que outras empresas do mesmo setor (Farmácias e drogarias). Esse excesso geralmente vem de processos manuais, fretes desorganizados, serviços terceirizados redundantes, consumo de energia/material não controlado e conciliação fiscal manual. Automação IA + revisão estrutural fecha esse gap em 6-18 meses.
🎯 SOLUÇÕES NIE CROSARA — ACELERADOR IA
- ✓ Projeto Oportunidades IA: mapear 5-7 frentes de redução de despesa (folha, fretes, terceiros, energia, conciliação)
- ✓ BPO Financeiro via Ação Tecnologia: contas a pagar/receber automatizado
- ✓ Automação fiscal: conciliação de NFs, créditos de PIS/COFINS/ICMS
- ✓ Implementação assistida com acompanhamento mensal de KPIs
💰 ECONOMIA ANUAL ESTIMADA (30-60% DO GAP SETORIAL)
R$ 140.718,73 a R$ 281.437,46 / ano
Responsável NIE: Hugo + Tom/Thomas (Ação Tecnologia)
Consultoria Tributária
Carga ICMS elevada — revisão de créditos e benefícios fiscais
📊 SUA SITUAÇÃO HOJE
- Você recolheu R$ 3.841.681,94 de ICMS em 2025 (11.6% da receita)
- Carga federal: R$ 397.852,98 (1.2% da receita)
- Em média, 10-20% do ICMS recolhido pode ser recuperado com revisão de créditos
🔍 DIAGNÓSTICO NIE
Cargas estaduais altas frequentemente escondem créditos não aproveitados (energia, frete, ativo imobilizado, ST com direito a creditamento). Revisão dos últimos 5 anos costuma recuperar 10-20% do ICMS pago. Inclui também planejamento de benefícios fiscais regionais e regime adequado.
🎯 SOLUÇÕES NIE CROSARA — CONSULTORIA TRIBUTÁRIA
- ✓ Auditoria de créditos ICMS dos últimos 5 anos com Donizete
- ✓ Revisão de CFOPs e regimes especiais aplicáveis ao seu setor
- ✓ Planejamento tributário de médio prazo (reforma tributária 2026-2033)
- ✓ Holding patrimonial ou reestruturação societária se aplicável
💰 RECUPERAÇÃO ANUAL ESTIMADA
R$ 384.168,19 a R$ 768.336,39 / ano
Responsável NIE: Donizete (tributarista)
Lei do Bem
Candidata a Lei do Bem (Incentivo Fiscal P&D)
📊 SUA SITUAÇÃO HOJE
- Sua empresa é Lucro Real e apurou R$ 163.014,41 de IRPJ em 2025
- Receita anual: R$ 33.173.439,35
- A Lei do Bem permite exclusão de 60-100% de despesas qualificáveis em P&D, abatendo IRPJ+CSLL
🔍 DIAGNÓSTICO NIE
Empresas Lucro Real com IRPJ apurado relevante podem reduzir drasticamente o imposto via Lei 11.196/2005 (Lei do Bem). Muitas atividades de melhoria de produto, processo ou serviço qualificam como P&D — mas exigem inventário, memória de cálculo e enquadramento técnico específico.
🎯 SOLUÇÕES NIE CROSARA — LEI DO BEM
- ✓ Inventário de atividades de P&D mesmo que não conscientes (melhorias de produto, processo, software)
- ✓ Memória de cálculo Lei do Bem com qualificação técnica e jurídica
- ✓ Acompanhamento MCTI e prestação de contas anual
- ✓ Captação por sucesso: cobrança como % do incentivo aprovado
💰 REDUÇÃO ANUAL DE IRPJ/CSLL ESTIMADA
R$ 48.904,32 a R$ 97.808,65 / ano
Responsável NIE: NIE (Lei do Bem)